ChatGPT：誰可以設立（加州）的家族信託？

Q：外國人有資格設立與運用家族信託，管理在美國的資產？ 家族信託的委託人、受託人、受益人，僅限美國公民？擁有美國居留權者？以表格呈現。 家族信託資產是否可以包括加州以外，或美國以外的資產？

ChatGPT 說：

外國人是否可以設立與運用美國家族信託？（以加州為例）

外國人可以在美國（包括加州）設立與運用家族信託，但需考慮稅務影響與合規要求。下表說明家族信託的委託人、受託人、受益人資格：

身份/角色	外國人（非美國公民）	美國居民（擁有綠卡）	美國公民
委託人（Grantor）	✅ 可設立信託，但可能涉及美國遺產稅（Estate Tax）與贈與稅（Gift Tax）	✅ 可設立信託，稅務待遇與美國公民類似	✅ 可設立信託，享有完整法律與稅務優惠
受託人（Trustee）	⚠ 受限（若主要受託人為外國人，信託可能被視為外國信託，受 IRS 特別監管）	✅ 可擔任受託人，但需符合信託管理責任	✅ 可擔任受託人，無特別限制
受益人（Beneficiary）	✅ 可成為受益人，但可能涉及30% 就源扣繳稅（Withholding Tax）	✅ 可成為受益人，稅務待遇與美國公民類似	✅ 可成為受益人，享受完整稅務優惠

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重點解析

1. 外國人可以在加州設立信託，但會面臨額外稅務問題：
• 若委託人為外國人，但受託人為美國居民，則通常可視為美國信託（避免 IRS 監管）。
• 若受託人為外國人，則信託可能被視為外國信託（Foreign Trust），需額外申報 IRS 表格 3520/3520-A，並接受額外稅務監管。
2. 信託受託人最好是美國居民或公民：
• 避免被視為「外國信託」（Foreign Trust），導致額外的 IRS 監管與稅務問題。
• 若受託人是外國人，美國稅法可能要求對受益人分配的收入課徵 30% 源泉扣繳稅。
3. 外國人作為受益人需注意稅務扣繳：
• 若外國受益人獲得來自美國的信託收入，可能需要繳納 30% 源泉扣繳稅（或依適用的美國稅務條約減免）。

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家族信託資產範圍

資產類別	可否納入加州信託管理？	注意事項
加州房產	✅ 可以	房產應透過**轉讓契約（Grant Deed）**轉入信託
加州以外的美國房產	✅ 可以	需符合該州的房產轉讓程序
美國銀行存款與投資帳戶	✅ 可以	需通知銀行並提供信託證書
美國企業股權（LLC、股份公司）	✅ 可以	需向加州與公司所在州申報
美國退休帳戶（IRA、401k）	❌ 不可	退休帳戶不可直接納入信託，但可指定信託為受益人
美國以外的房產	⚠ 視當地法律而定	需確認當地國家是否承認美國信託
美國以外的銀行存款與投資	⚠ 可納入，但可能受外國監管	可能涉及 FATCA 申報要求
虛擬貨幣（Crypto）	✅ 可以	需妥善管理**私鑰（Private Key）**與受託人權限

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總結

• 外國人可以在加州設立家族信託，但需考慮受託人與稅務問題。
• 受託人最好是美國居民或公民，以避免信託被 IRS 認定為外國信託。
• 受益人可以是外國人，但需注意 30% 源泉扣繳稅。
• 信託可持有加州及美國以外的資產，但海外資產可能受當地國家法律與 IRS 監管。